증여세 면제 한도액 (2024년 최신개정)

증여세는 재산을 무상으로 넘겨주거나 낮은 금액으로 양도할 때 부과되는 세금입니다. 증여세 면제 한도액은 특정한 금액 한도와 조건이 맞을 때 성립할 수 있습니다.

 

증여세 절세 현실적인 팁 5가지

 

 

증여세 면제 한도액과 조건은 개정되는 시기에 따라 변경될 수 있으므로, 최신 정보를 확인하는 것이 중요합니다. 증여세 면제 한도액에 관한 최신 정보를 아래에서 알아보도록 하겠습니다.

 

증여세 면제 한도액 무슨 말일까?

증여세 면제 한도액이란 증여시 일정 금액까지 세금을 면제받을 수 있는 제도를 말합니다. 증여세 면제 한도액은 수증자(받는 사람)의 거주 여부, 관계, 재해 손실 공제 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 

2024년 신설된 공제항목은?

2024년에 신설된 항목에는 혼인공제가 추가가 되었습니다. 자녀의 결혼비용에 대한 부담을 줄이기 위해 신설된 혼인공제는 자녀의 결혼을 위해 부모가 자녀에게 증여하는 재산에 대한 세금 부담을 완화하기 위한 것입니다. 

 

만약 자녀가 결혼을 한다면 증여는 2024년 1월 1일 이후에 증여를 해야 하며, 현행 5천만원, 혼인공제 최대 1억을 합한 1억 5천만원을 무상 증여받을 수 있습니다. 양가에서 증여를 최대로 받는다면 3억원까지 무상 증여가 가능해 증여세 부담이 줄어들게 되었습니다.

 

예전과 비교해 본다면 양가에서 총 3억원을 증여받는다면 1940만원의 증여세를 아낄 수 있게 된 것입니다.

 

아래에서는 혼인자녀 증여, 자녀 증여, 손자 증여, 부부 증여, 형제간의 증여로 구분하여 증여세 면제 한도액을 자세히 알아보도록 하겠습니다.

 

 

증여세 면제 한도액

 

증여세는 증여자와 수증자의 관계에 따라 달라지기 때문에 일반적으로 증여가 많이 이뤄지고 있는 4종류의 증여로 구분하여 알아보도록 하겠습니다.

1. 자녀에게 증여시 증여세 면제 한도액

자녀에게 증여할 때 증여세 면제 한도액은 자녀의 연령에 따라 다릅니다.

성년 자녀에게는 최대 5000만 원까지, 미성년 자녀에게는 최대 2000만 원까지 비과세로 증여할 수 있습니다.

 

유의할 점은 연속된 증여는 합산되어 과세될 수 있다는 것입니다. 즉, 10년간 증여한 금액을 합산하여 면제 한도를 계산합니다. 따라서 10년 이내의 기간 동안 증여된 금액이 합산했을 때 해당 한도를 초과하지 않는 경우에만 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

자녀에게 최대한 비과세로 증여하고 싶다면?

자녀가 미성년일 때 최대 2,000만원까지, 성년이 된 후에는 최대 5,000만원까지 증여세 면제 한도가 적용됩니다. 따라서 자녀가 미성년일 때 2,000만원을 증여하고, 성년이 된 후에 추가로 5,000만원을 증여하는 것이 가능합니다. 

결혼한 자녀라면, 면제 한도액 범위가 더욱 넓어집니다.

• 증여자: 직계존속 (부모, 조부모)
• 수증자: 결혼하는 직계비속 (자녀, 손주)
• 면제 한도액: 혼인공제로 1억 원 추가, 총 면제 금액 1억 5천만 원
• 면제 기간: 혼인 신고일 기준 전후 4년 (신고일 2년 전부터 2년 후까지)
• 적용 시기: 2024년 1월 1일부터'

 

2. 자녀에게 증여시 증여세 면제 한도액

현행 5천만원은 그대로 유지가 되며, 혼인공제 항목으로 1억원을 추가로 비과세로 증여받을 수 있습니다. 결론적으로는 총 1억 5천만원을 증여세 없이 자녀가 받을 수 있게 되는 것입니다.

 

3. 손자녀에게 증여시 증여세 면제 한도액

손자나 손녀에 대한 증여세 면제 한도는 성인일 경우 최대 5,000만원, 미성년자일 경우 최대 2,000만 원입니다. 이 한도는 10년간의 총 증여액을 기준으로 하며 이 기간 내에 해당 한도액 이하로 증여하면 증여세가 면제됩니다.

 

현명하게 증여하는 6가지 방법

 

4. 부부간 증여시 증여세 면제 한도액

부부간에는 증여세 면제 한도액이 6억원까지 가능합니다. 부부가 서로에게 재산을 증여할 경우 적용되는 면제 한도이며 6억원 이내에서는 증여세가 부과되지 않습니다.

 

증여재산이 토지, 공동주택, 개별주택, 일반건물, 상업용 건물 오피스텔, 상장주식인 경우에는 홈택스에서 평가금액을 조회할 수 있습니다.

이용순서 : 홈택스 → 조회/발급 → 세금신고납부 → 상속·증여재산 평가하기

 

5. 형제, 자간 증여시 증여세 면제 한도액

형제자매 간 증여의 경우, 증여세 면제 한도는 1천만원입니다. 형제자매는 2촌 혈족에 해당되므로 1천만원까지 증여세가 면제됩니다.

 

증여세 계산 방법

증여세 면제 한도액을 초과했다면 초과분에 대해 증여세를 납부하게 됩니다. 홈택스에 증여세 자동계산기가 준비되어 있어 편리하게 계산을 해볼 수 있습니다.

홈택스 증여세 계산방법

• 접속 URL : 국세청 홈택스

홈택스 증여세 계산기를 이용하면 증여세 면제 한도액이 자동으로 적용되어 간편하게 증여세 계산을 할 수 있습니다. 증여받은 재산의 가액을 알고 있다면, 로그인 없이 홈택스 홈페이지에서 제공하는 증여세 간편 계산 서비스를 이용해 계산할 수 있습니다.

 

증여세 신고 납부

증여세 신고 및 납부는 증여받은 날이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내에 완료해야 합니다. 미신고 시에는 20%의 가산세가 부과될 수 있으므로 기한 내에 신고와 납부를 하는 것이 중요합니다. 증여세 신고 및 납부 절차는 홈택스 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.

 

신고만 완료해야 하는 것이 아니라 납부도 완료해야 합니다. 증여세의 납부도 증여받은 날이 속한 달의 말일로부터 3개월 이내에 완료해야 합니다. 이 기간 내에 증여세를 신고하고 납부하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으므로 기한을 엄수하는 것이 중요합니다.

 

 

 

 

 

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마치며

증여세 면제 한도액은 증여자와 수증자의 관계, 증여하는 자산의 종류에 따라 달라집니다. 일반적으로 부모와 자녀 간, 배우자 간, 형제자매 간에 적용되는 면제 한도가 있으며, 특히 혼인공제나 미성년 자녀에 대한 증여는 별도의 면제 한도를 가집니다. 증여 계획을 세울 때 면제액 한도를 고려하는 것이 중요합니다.